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营改增热点问题解答

日期:2016年9月24日 16:44

2为客户开具住宿费增值税专用发票时,对付款方式有什么要求?

对付款方式没有要求,现金、信用卡、银行转账等方式均可,

信用卡、银行转账可以是住店个人的或者第三方的。

3酒店业纳税人提供会议服务,如何核算和开票?

酒店业纳税人对提供会议服务中包含的餐饮服务、住宿服务

收入,可一并按会议服务核算计税,开具增值税发票。

4酒店业一般纳税人提供的单独收费的货物、服务如何征税?

1)长包房、餐饮、洗衣、商务中心的打印、复印、传真、

秘书翻译、快递服务收入,按6%的税率计税。

2)电话费收入按11%的税率计税。

3)酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的适用税率计

税。

4)避孕药品和用具可免征增值税。应向主管国税机关办

理备案,免税收入应分开核算,按规定进行申报,且不得开具专

用发票。

5)接送客人取得的收入按11%的税率计税。

6)停车费收入、将场地出租给银行安放ATM机、给其他

单位或个人做卖场取得的收入,均为不动产租赁服务收入,按

11%的税率计税。该不动产在2016430前取得的,可选

择简易办法按5%征收率计税。

7)酒店送餐到房间的服务,按照6%的税率计税。

5会员卡收入如何计税?

出售会员卡仅给顾客授予会员资格的,属销售其他权益性无

形资产,适用6%的税率,其纳税义务发生时间为出售会员卡并

取得收入或索取销售款项凭据的当天。

会员卡中既含会员资格费、又含货物或服务的,会员资格费

按上述规定处理,货物或服务收入在实际发生时确认;先开具发

票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天。

66.酒店购进的车辆,以及支付的车辆保养费、油料费、保险费、过路过桥费等支出,能否抵扣进项税额?

除过路过桥费在2016731日前,按过路过桥费发票计算抵扣进项税额外,其他支出凭取得的合法有效扣税凭证抵扣进

项税额。

7餐饮业一般纳税人在客人用餐时收取的烟酒饮料费,按什么税率计税?

餐饮企业在提供餐饮服务的同时,提供现场消费的烟酒饮料

取得的收入,按6%的税率计税。

所属类别: 工商

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